来源：财政部广东监管局

  为贯彻落实党中央、国务院关于进一步加强财会监督工作有关精神，督促指导相关单位规范财务管理、提升内部控制水平，按照财政部统一安排部署，广东监管局精心组织、周密布置，扎实有序开展行政事业单位内部控制报告核查工作，通过对内部控制报告的编报质量进行客观评价，分析查找原因，找准问题症结，提出意见建议，不断推动强化行政事业单位内部控制度执行，有效防范风险。

　　一是夯实基础，提高核查效率。为及时、高效完成核查工作，一方面，提前组织核查人员整理学习行政事业单位内部控制相关规范文件，拟定工作方案，初步形成分析评价报告提纲，明确分工细化任务，每周集中汇总核查情况，及时报告发现问题。另一方面，密切关注各单位内部控制报告报送情况，对未及时报送和报送不规范的单位及时催报，同时按照财政部会计司要求，登录财政部统一报表平台，查询驻粤中央预算单位内部控制报告上报情况，针对系统缺少个别单位或无数据的情况，及时向财政部会计司和软件公司反馈。 

　　二是有的放矢，明确核查重点。核查人员着重围绕行政事业单位内部控制报告的规范性、上下年数据变动合理性、业务数据的准确性、数值型指标的合理性进行讨论。在单位层面，重点关注内部控制机构组成运行、内部控制相关问题整改情况、政府会计改革情况等；在业务层面，重点关注预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等六个方面重点环节。同时，紧盯各单位在巡视、审计、纪检监察中查找出的问题及整改落实情况，对上传佐证资料的准确性、相关性、合理性进行综合研判，最终选取个别单位开展实地核查。 

　　三是凝聚合力，提升核查质量。在现场核查过程中，通过开展座谈，与单位面对面交流，深入了解当前内部控制建设的现状，并围绕完善建立内部控制制度、业务层面内部控制制度执行与管理、内部控制信息化建设等进行答疑解惑，充分调动单位参与核查工作的积极性。同时，结合预算执行专项行动和日常动态监控发现的问题，根据不同单位的特点，通过事先分析预判、事中验证调整，牢牢把握核查重点内容。通过比对有关制度文件、资金账册、财务凭证、工作报告等佐证资料，有针对性地选择重点事项进行关注，重点查看单位经济活动是否符合政策要求、会计核算是否规范完整、问题整改是否及时彻底等，建立问题分类台账，梳理汇总抓共性，逐项分析研判，形成问题清单。 

　　四是成果运用，推动查漏补缺。结合本次核查情况和日常监督检查发现问题，督促单位追根溯源查找制度、机制和流程方面存在的漏洞。一方面，推动完善制度体系。要求单位及时修订完善制度办法，着力建立权责清晰、约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系，明确内部监督的主体、范围、程序、权责等，落实单位内部控制管理主体责任。另一方面，强化制度执行的刚性。要求系统单位定期自查，认真审视本级资金来源和收入的合法性和完整性，确保经济活动的合法合规运行。同时要求加大对下级单位指导力度，推广先进经验做法，推动各项工作有序开展。 

　　下一步，广东监管局将按照财会监督工作有关要求，加强对行政事业单位内部控制问题整改的督促督导，切实把内部控制理念和措施融入日常管理全过程、各环节，提高驻粤中央行政事业单位内部控制管理水平。